Comptabilité du CE : trésorerie vs engagement

Vous disposez de deux méthodes différentes pour tenir votre comptabilité. Quelles sont leurs différences ? Quelles sont leurs logiques respectives ? On vous dit tout !

Présentation :

• La comptabilité de trésorerie est une méthode d’enregistrement des encaissements (par exemple le paiement de la prochaine sortie karting) et décaissements (comme les subventions). Seules les transactions dont le paiement a été effectué sont prises en compte.
• La comptabilité d‘engagement exige, elle, l’enregistrement de toutes les transactions certaines, payées ou en attente de paiement. Ainsi, toute dette ou créance certaine doit être enregistrée. Le Journal, le Grand Livre, le Compte de Résultat et le Bilan doivent être réalisés à la fin de l’exercice comptable.

Focus sur les quatre documents comptables :

Le Journal liste toutes les transactions dans lesquelles est impliqué le CE

Le Grand Livre est un recueil de tous les comptes du CE

Le Compte de Résultat est le résumé des charges et des produits du CE

Le Bilan est une photographie du patrimoine du CE (actif et passif)

Avantages et inconvénients :

• La comptabilité de trésorerie est relativement simple à tenir. Assurez-vous tout de même de bien conserver les justificatifs relatifs aux encaissements et décaissements. Par exemple, pour un achat subventionné, le justificatif doit être conservé par le salarié et remis au CE.

Cette comptabilité est basique elle convient très bien aux petits CE.

• La comptabilité d’engagement, elle, est beaucoup plus complète. Elle implique la réalisation des quatre documents cités plus hauts, ce qui permet de connaître la santé financière du CE. Cependant, cette comptabilité demande une plus grande exigence de traitement que la précédente. Les élus doivent y passer plus de temps et il peut être nécessaire de faire appel à un comptable ou à un logiciel de comptabilité pour l’effectuer. Elle est donc plus adaptée pour les moyens et grands CE

Attention :

Les CE devaient jusqu’alors tenir une comptabilité de trésorerie. Mais la prochaine loi qui fait suite au rapport Perruchot va renforcer les exigences de comptabilité notamment pour les CE de taille importante.

Nous parlerons des implications du rapport Perruchot dans le prochain billet de ce blog.